Jaki PIT za 2025 należy złożyć w 2026r? Do kiedy należy złożyć PIT za 2025r.?

Termin złożenia PIT za 2025 rok upływa 30 kwietnia 2026 r. W tym samym terminie należy uiścić podatek wynikający z zeznania. Poniżej znajdziesz wyjaśnienie, która z deklaracji — PIT-37, PIT-36, PIT-36L, PIT-28, PIT-38, PIT-39 lub DSF-1 — dotyczy Twojej sytuacji.

Koniec kwietnia dla podatników podatku dochodowego od osób fizycznych oznacza nadchodzący termin na rozliczenia roczne z fiskusem. Co ważne, nie tylko przedsiębiorcy czy osoby pracujące „na etacie” muszą pamiętać o konieczności złożenia zeznania, w którym wykażą określone dochody osiągnięte w poprzednim roku. Poniżej przegląd najważniejszych informacji w tym temacie.

PIT-37 — dla kogo?

To najczęściej stosowana deklaracja roczna osób fizycznych, które uzyskują dochody za pośrednictwem płatników z tytułu m.in. umowy o pracę, umowy zlecenie, umowy o dzieło czy też emerytur i rent. W ramach tej deklaracji podatnicy mogą skorzystać z wielu przysługujących im ulg, w tym ulgi na dzieci, ulgi na internet, czy odliczyć przekazane darowizny.

PIT-36 — dla kogo?

Deklaracja ta dotyczy osób uzyskujących dochody opodatkowane na zasadach ogólnych (skala podatkowa), które samodzielnie obliczają zaliczki na podatek dochodowy, bez pośrednictwa podmiotu będącego płatnikiem. Dotyczy przede wszystkim osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą opodatkowaną skalą podatkową czy osób osiągających dochody z zagranicy. Druk ten jest właściwy również w sytuacji wspólnego rozliczenia z małżonkiem, gdy jedno z małżonków prowadzi działalność gospodarczą czy w sytuacji osiągania dochodów jednocześnie z działalności gospodarczej i pracy na etacie — wówczas podatnik nie składa dwóch oddzielnych zeznań (PIT-37 i PIT-36), lecz wszystkie dochody rozlicza w deklaracji PIT-36.

PIT-36L — dla kogo?

Deklarację tą składają podatnicy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą oraz działy specjalne produkcji rolnej, którzy korzystają z opodatkowania dochodów podatkiem liniowym. Również jest to formularz właściwy dla wspólników spółek cywilnych czy jawnych, jeśli wybrali oni opodatkowanie podatkiem liniowym.

PIT-28 — dla kogo?

Zeznanie to jest przeznaczone dla osób rozliczających przychody opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych — w tym z działalności gospodarczej oraz z najmu prywatnego. Nie ma możliwości ujęcia w nim dochodów np. z pracy na etacie, dlatego w przypadku osiągania przychodów z różnych źródeł podatnicy będą zobowiązani do złożenia dwóch różnych deklaracji.

PIT-38 — dla kogo?

Jest to deklaracja podatkowa dla osób fizycznych uzyskujących przychody z kapitałów pieniężnych (np. giełda, odpłatne zbycie udziałów lub akcji, zakup i sprzedaż kryptowalut). Szczególną uwagę należy zwrócić na fakt, że dochody wykazywane w tym zeznaniu podlegają opodatkowaniu podatkiem według stawki 19 proc. (i nie jest to tożsame z podatkiem liniowym).

PIT-39 — dla kogo?

Deklaracja ta nie jest deklaracją składaną co roku (jak np. PIT-37 czy PIT-36), lecz jest przeznaczona dla osób, które sprzedały nieruchomość (dom, mieszkanie, działkę) lub prawo majątkowe (np. spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu) przed upływem 5 lat od końca roku, w którym nastąpiło ich nabycie lub wybudowanie. Dochód z tego tytułu jest opodatkowany podatkiem w wysokości 19 proc. W deklaracji tej podatnicy wykazują przychody, koszty oraz dochód z tytułu takiego zbycia, mogą również skorzystać z tzw. ulgi mieszkaniowej.

Warto pamiętać, że w sytuacji, gdy sprzedaż następuje po upływie wskazanych 5 lat, wówczas nie ma obowiązku składania zeznania.

DSF-1 — danina solidarnościowa

Chociaż nazwa ta nie kojarzy się z podatkiem dochodowym od osób fizycznych, to jednak deklaracja ta jest z nim ściśle związana. Do jej złożenia zobowiązane są osoby fizyczne, których roczne dochody przekroczyły 1 000 000 zł. Wysokość daniny solidarnościowej (bo do niej odnosi się wskazana deklaracja) wynosi 4 proc. od nadwyżki powyżej 1 000 000 zł dochodu.

Do kiedy złożyć PIT za 2025 rok?

Wszystkie powyższe deklaracje podatnicy mają obowiązek złożyć do 30 kwietnia 2026 r. (za rok 2025). Jednocześnie w tym samym terminie konieczne jest uiszczenie do urzędu skarbowego podatku wynikającego ze składanego zeznania (chyba że podatnik może skorzystać z ulgi jak np. w przypadku sprzedaży nieruchomości i przeznaczenia przychodu ze sprzedaży na własny cel mieszkaniowy).

Podstawa prawna

art. 30h, art. 45 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn. Dz. U. z 2025 r., poz. 163)

art. 21 ust. 2 ustawy z 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (tekst jedn. Dz. U. z 2025 r., poz. 843)

Niniejszy artykuł ma charakter wyłącznie informacyjny i nie stanowi porady podatkowej ani prawnej w indywidualnej sprawie. Stan prawny na dzień 15.04.2026 r. Jeśli Twoja sytuacja wymaga indywidualnej analizy — skontaktuj się z Kancelarią Widera Legal & Tax.